Reforma Tributária: Quais Empresas Serão Mais Impactadas pelo IBS e pela CBS

A Reforma Tributária promete simplificar o sistema, mas o efeito não será igual para todos. Algumas atividades tendem a pagar menos; outras, bem mais. Entender se a sua empresa está entre as mais impactadas pela reforma tributária é o primeiro passo para ajustar preços e escolher o regime certo antes de 2027.

A seguir, explicamos por que o impacto varia tanto e quais setores precisam de mais atenção.

Por que o impacto muda de um setor para outro?

Hoje, muitos prestadores de serviços pagam ISS (de 2% a 5%) e PIS/Cofins cumulativos (3,65% no Lucro Presumido). No novo modelo, CBS e IBS funcionam como um IVA com alíquota de referência que, pelas estimativas oficiais, deve ficar próxima de 26,5% a 28% — com direito a crédito sobre o que a empresa compra.

A conta, portanto, depende de dois fatores:

• Quanto a empresa compra de insumos que geram crédito — indústria e comércio têm muitos créditos; serviços, poucos (a folha de pagamento não gera crédito);
• Para quem a empresa vende — clientes empresas (B2B) aproveitam o crédito do tributo pago; consumidores finais (B2C) absorvem o custo integral.

Setores que tendem a ser mais impactados

1. Prestadores de serviços no Lucro Presumido

É o grupo com maior risco de aumento de carga. Com poucos insumos e grande peso da folha, o volume de créditos é baixo. Consultorias, agências, empresas de tecnologia e outros prestadores de serviços que vendem para pessoas físicas precisam revisar preços com antecedência. Veja como atendemos prestadores de serviços.

2. Profissões intelectuais regulamentadas

Advogados, contadores, engenheiros, arquitetos e outras profissões regulamentadas terão redução de 30% nas alíquotas de IBS e CBS. Mesmo com o desconto, a carga final pode superar a atual, especialmente para escritórios que hoje recolhem ISS fixo como sociedade uniprofissional. Contabilidade para advogados e escritórios.

3. Clínicas médicas e odontológicas

Serviços de saúde listados na lei têm redução de 60% nas alíquotas. Ainda assim, clínicas no Lucro Presumido devem simular o cenário, porque o ganho de créditos é limitado e o atendimento é, em sua maioria, a pessoas físicas. Conheça nossa contabilidade para clínicas.

4. Construção civil e incorporação imobiliária

O setor terá um regime específico, com redução de 50% nas alíquotas para operações com imóveis, redutores sobre a base de cálculo e regras próprias de transição para o RET. É um dos segmentos em que o planejamento faz mais diferença. Explicamos em detalhe em Reforma Tributária e incorporadoras: o que muda.

5. Empresas do Simples Nacional que vendem para outras empresas

O Simples continua existindo, mas o cliente pessoa jurídica só aproveita como crédito o valor efetivamente recolhido dentro do DAS. Isso pode tornar a empresa do Simples menos competitiva em vendas B2B. Por isso a lei permite optar por recolher IBS e CBS no regime regular — decisão que, para 2027, precisa ser tomada até 30 de setembro de 2026.

Quem tende a sentir menos (ou até se beneficiar)

• Indústria: fim da cumulatividade e crédito amplo sobre insumos;
• Comércio com cadeia longa de fornecedores e margens apertadas;
• Exportadores: desoneração das exportações com devolução de créditos;
• Setores com alíquota reduzida ou zerada, como cesta básica, educação e parte dos serviços de saúde.

Resumo do impacto por setor

O que fazer desde já

• Simule a carga atual contra a carga estimada com CBS e IBS;
• Reveja a precificação, principalmente em contratos com consumidores finais;
• Avalie o regime: em alguns casos, migrar entre Simples, Presumido e Real passa a fazer sentido;
• Organize os fornecedores: comprar de quem gera crédito passa a ter impacto direto no custo;
• Prepare o caixa para o split payment.

Conclusão

As empresas mais impactadas pela reforma tributária são, em geral, as prestadoras de serviços com poucos créditos e clientes pessoas físicas. Mas cada negócio tem sua própria conta — e ela precisa ser feita antes de 2027. Confira também o cronograma completo da transição.

A La PJ Contabilidade atende empresas de São José dos Pinhais e região com foco em construção civil, incorporação, saúde, advocacia e serviços.

Base legal: Emenda Constitucional nº 132/2023, Lei Complementar nº 214/2025 e Lei Complementar nº 227/2026. Informações atualizadas em setembro de 2026.